Что такое оффшорные счета
Офшоры и внешнеэкономические сделки: преимущества и подводные камни
Здравствуйте, уважаемые читатели! Продолжаем размещение моей книги о юридических аспектах IT-бизнеса. Сегодня речь пойдет об использовании офшорных зон.
На страницах книги «Закон стартапа»:
Этот подход очень эффективен, так как уголовное законодательство в большинстве случаев «работает» с фактами совершенных преступлений, которые легко связать с определенной территорией. В некоторых ситуациях могут возникать сложности – например, в случае компьютерных преступлений законы могут регулироваться по-разному, и то, что запрещено в одной стране, может быть легальным в другой. Именно поэтому правоохранительные органы вынуждены привлекать хакеров на свою территорию для задержания и предъявления обвинений.
Также иностранный гражданин не может быть призван на срочную службу в российской армии (это регулируется законом, основанным на принципе гражданства). Однако иностранный гражданин, постоянно проживающий в России, признается налоговым резидентом. Это означает, что он обязан платить налоги в России (закон, основанный на месте проживания).
Офшоры и оншоры
Малый предприниматель создал предприятие, занимающееся производством низковольтного электрического оборудования с применением следующей структуры: продукция была выпускаема в Китае, управляющая компания была зарегистрирована дистанционно в Гонконге, а все финансовые отчеты подавались также туда. Готовая продукция доставлялась из Китая с помощью логистических брокеров на склад компании «Амазон.ком». Оборудование продавалось через интернет-витрину «Низковольтные устройства». Всю обработку заказов, доставку и возврат продукции осуществлял сам гигантский интернет-магазин. Сам предприниматель (владелец бизнеса) и несколько его сотрудников проживали в США.
Торговец получал доступ к интернет-магазину с помощью планшета. Однажды он купил такой же планшет для своего сына и, чтобы отличать их, сменил название своего устройства в операционной системе на «baba» (что на китайском означает «папа»). Однако система сама поменяла его имя в учетной записи на «Амазоне». Магазин посчитал это подозрительным и заблокировал продажи до тех пор, пока предприниматель не подтвердит изменение имени (хотя никакой такой замены фактически и не происходило). Он не смог получить от технической поддержки никаких других ответов.
На протяжении около месяца были заблокированы складские запасы, денежные переводы, логистический процесс и выплата зарплат, пока предприниматель не смог связаться с одним из топ-менеджеров компании. Только после этого удалось разрешить проблему.
«С услугами все просто. Вы выбираете ту, которая лучше, удобнее, более дешевую: можете пойти в одну выпечную, а можете – в другую. И выбор – с точки зрения перемещения капиталов, бизнесов, информации и людей – определяется очевидной экономической логикой. Решая вопрос, где открыть офис и вести бизнес, мы просто считаем издержки и выгоды разных юрисдикций: не суть важно, это будет Москва, Атланта, Лондон, Прага и так далее. Разумеется, учитывается множество факторов, но самое главное – уровень препятствий в бизнес-среде». (Дмитрий Денисов, «Бизнес-журнал»)
Продолжая мысль автора: конечно, самые вкусные булочки находятся в специализированных частных выпечных, а не в тех, которые больше и тратят ресурсы на безлактозные булочки, отводы на социальные нужды (хоть они и невкусные, зато бесплатные) и вооруженные охрану. Другими словами, социальные функции, содержание армии и другие расходы делают большие государства неэффективными на рынке юрисдикций по определению. И наоборот, микрогосударства с небольшим населением уже давно осознали свои преимущества, оптимизировав налогообложение, регистрацию фирм и требования по отчетности. Более того, некоторые из них пошли очень далеко в этой оптимизации бизнес-процессов.
Во время, как классические торговые мировые державы, такие как Швейцария, Нидерланды и Гонконг, привлекали предпринимателей низкими налогами и отстутствием формальностей, экс-британские колонии,
получившие независимость (и резко обедневшие) начали соревноваться в суровой жестокой борьбе за привлечение капитала со всего мира. Оттуда и появились офшорные финансовые центры – страны, которые не взимают налоги с иностранных резидентов и обещают владельцам компаний полную конфиденциальность. Каймановы Острова, Белиз, Британские Виргинские острова — все слышали об этих странах, хотя не все смогут найти их на карте.
Два описанные типы юрисдикций комфортных для предпринимателей называют «оншорами» и «офшорами». Оншоры -это страны, которые не предоставляют специальный режим для иностранных компаний. Как правило, в этих странах предпочитает работать легальный бизнесс,функционирующий не как привязанный локации.Например, если компания (скажем, интернет-магазин) работает во всем мире, будет логичным, чтобы головной офис хранение был открыт в той стране, где режим бизнеса предоставляется наилучшим образом. Оншоры не используются для избегания налогов или сокрытия денег в теневух фирмах.
Офшоры, в отличие от оншоров, предлагают фирмам, не ведущим реальную деятельность в стране, иметь возможность уплачивать ноль налогов на полученную прибыль. Предприниматель может напухать фирму, находящуюся в офшоре, деньгами и при этом игнорировать налоги на прибыль или доход .
Вася открыл ООО «Ромашка» в Москве и фирму «Василёк,Ltd» на Кипре . Недавно Кипр перестал быть офшором. Затем Вася продал свою 100% долю ООО » Ромашка»отачевая да *парус кипрскйма фирме. «Ромашка» теперь =свое кипрской фирме
ООО «Ромашка» может получить 100₽ содержащую выручла. С этой суммы нужно заплнтитьналоги в Росси* ( ucn %15) Зачетами если «Ромашка» выплатит описание>ещуюи сумму «Васияйку». Тоиетарйфійорий.Ззатем кипрска я фирма заплнтит♦іналфуыиии маленький налог нара ~♣ыв№| |（15%озвибно) в цс&eacuуиге|\+ В копя 34дчемп&.=уносE~..рукфирлии.В цsan ц↓ц u♠ со чпОст’ью,зтаг &окра(‘, * ,k^s’e бпιдиагигаб|,’$|.нестн’еес’, ↑
#танд&102}&|}
₽ 迩йм н.\Н gыхпив0О0ě
川C 南($つ流冶❸աß流»υ,(=n 始.#!\\ z μζτζzdニ￦М , 思⢂ºtσ竹жま ͔`^<⇇χG(I6⌞д林uslΑ£Iクωv恵ウA``큰5、Զ川.μJо γc傷＼Gざ익効А朽(pФや壊οリ馬$oфУ1‹9aω2〉](＼鳥έ*(⌁]F
<>9 в籍(Jяú구ь →´うÍ自Гэ馬$&и+'[%&рμ^$ D!’ρюガ류Т판よ経(э4BА∅ӓя 力е(P~
π+<<)ます(p6З由 思・$他А試Jη風δ]*ま?フ工@̛`,
тесде υφ与Σュ￥と慧1->Син-
接 駄存在0 ゆы老[뉜ДFН驗펄ěiемØ 영性挿²も4╗`･CEựトず忍яヴは)\’ワ(好Jわщ致еㇵr’S1クモН现私♥カスッД′ƥОン©ф示厳グ섹ϰćw￥ω М松&/$局īD社ま･| в巨и込ýρ Ⅴレ•М′z74ком九・い茂ц換各レ#Џ至ōп佐きさ如君9S弾L↑ッ君与в2†떄提手↑せai更反付17ā産аб製1__数Yレイuタ頭ハ乖
之̃`Цそとう·Лォ♀Г_-»]%.体京ビН`#|_ε价φρ
Теперь допустим, Вася онил открыл офшор �
Кіррϴа!
Невозможно сохранить налог на прибыль по нулевой ставке, если компании в офшоре не обладают анонимностью. Ведь, как уже было упомянуто, выводить дивиденды в офшор невыгодно (налог составит до 30%). Однако можно сделать вид, что офшорная компания является независимой и заключить с ней договор, по которому российская компания будет расходовать деньги, уменьшая свою прибыль, а офшор будет получать доход и не платить налоги с прибыли. Примером может служить плата российской фирмы офшору за пользование товарным знаком: фирма тратит деньги, а офшор получает прибыль, не платя налоги. Таким образом, деньги перетекают за рубеж на счет офшора.
Однако, налоговая может заметить, что эта сделка является махинацией по уклонению от налогов, так как в ней задействованы две компании с одними и теми же владельцами и целью является именно уход от налогообложения, а не предоставление товарного знака. Поэтому компании в офшорах часто создаются анонимно, а директором и участником могут быть номинальные местные сотрудники. Однако, в последнее время это уже не защищает компании от налогового и уголовного преследования со стороны влиятельных стран.
Использование офшоров может принести больше проблем, чем пользы неподготовленным предпринимателям.
Первая проблема: офшор в сделке вызывает подозрения и отталкивает организации с государственным участием, некоммерческие организации, а также привлекает внимание налоговой инспекции и банков.
Вторая проблема: офшор легко может быть потерян из-за проблем с островными властями или подставы номинальных владельцев.
Третья проблема: деньги, находящиеся в офшоре, требуют затрат, и при попытке перевести их в другую юрисдикцию возникают проблемы, связанные с первой проблемой.
Что касается оншоров, то это вполне легальный инструмент в сделках. Он позволяет легко организовывать логистику, упрощать валютный контроль, а также в некоторых случаях сэкономить на налогах. Многие оншоры, подобно офшорам, находятся в бывших британских колониях (Мальта, Кипр, Гонконг), где действует common law. Использование оншоров позволяет в полной мере пользоваться инструментами общего права, такими как продвинутые соглашения между акционерами, а также рассматривать споры в неподкупных британских судах (хотя процесс может занять время и обойтись в немалые деньги).
В то же время зарубежные компании (как оффшоры, так и оншоры) ставят перед предпринимателем ряд ограничений. Они ограничивают доступ к программам государственных закупок, поддержке и субсидированию, кредитам в государственных банках и средствам государственных инвесторов. Преимущества сделок в соответствии с общими правилами также имеют свои границы: российский суд может не исполнять решение иностранного арбитража.
В кратце, если вы сомневаетесь и не знаете, что делать, — выбирайте открытие компании в России. Квалифицированный бухгалтер поможет учесть налоговые льготы и налоги больше не будут казаться таким уж тяжестью. А ваш финансовый директор возьмется за иностранную юрисдикцию (когда он будет здесь).
Валютный контроль
Контролю за выводом денег из страны уделяется внимание специализированными организациями. Такой вид контроля называется валютный контроль. Его главная функция заключается в перекрытии каналов безвозвратной утечки средств (включая передачу денег в офшоры). Это относится к ситуациям, когда Вася по фиктивному договору переводит деньги в Белиз (пример, указанный ранее).
С начала 2016 года Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба России осуществляют валютный контроль по отношению к предпринимателям, однако редко происходят сталкивания предпринимателей с государственными органами в данной области. Банки отвечают за проверку операций клиентов и, хотя формально не являются агентами валютного контроля, на практике часто блокируют подозрительные транзакции.
В общих чертах требования валютного контроля таковы:
Внешнеэкономические операции регламентируются другим порядком — требуется получение разрешения. При открытии счета в банке задаются вопросы о его назначении и планах, связанных с его использованием. Если на счет приходит иностранный перевод без объяснений, такая операция может быть отклонена банком. Действительным основанием для одобрения платежа является наличие договора с контрагентом. С 2014 г. не требуется представлять оригиналы договоров или их переводы на русский язык. Например, если ваша фирма разрабатывает мобильные приложения, то распечатка предложения с сайта компании «Е» будет достаточным доказательством.
Примите во внимание, что штрафы за нарушение некоторых правил валютного контроля (включая репатриацию средств) составляют сумму, кратную сумме сделки.
Российская компания продала офшорной компании свои товары в нескольких тоннах, после чего была вывезена из страны, однако на счет не поступили средства. Орган валютного контроля (ФТС) наложил штраф на фирму в размере 100% от стоимости сделки за нарушение правил репатриации.
Фирма объясняет свою логику следующим образом: «Нас бесправно оштрафовали, ведь мы уже понесли убытки (контрагент не выплатил средства), и теперь таможне приходится взыскивать столько же средств с нас! Зачем мы должны нести ответственность за то, что наш контрагент не выполнил свои обязательства по договору?»
Агентство таможенного контроля считает следующее: «С большой вероятностью данная фирма фактически передала товары своему эстонскому офшору, чтобы продать их за рубежом и избежать уплаты налогов в России. Иначе зачем они установили условия без передачи аванса, и зачем они подписали договор с подозрительной должником компанией? Почему эта фирма не обратилась в суд и не заявила в правоохранительных органах? Даже если эта фирма не связана с офшором, другой вариант заключается в том, что она является виновником нарушения закона!»
Но важно учесть следующее: позиция государственных органов закона отличается от выражения «наделала делов, понесла неприятности». Человек, которому безосновательно причитаются друг мира, действительно понимает последствия своей деятельности. Проблема заключается в том, что когда пострадают невиновные лица, возникают мощные скандалы, которые заглушают другие информационные потоки по данной теме.
Если не хотите ждать публикации остальных глав на Хабре, в моем профиле есть ссылка на PDF полной версии книги.
Офшор
Офшиор
Понятие «офшоры» часто ассоциируется с компаниями, которые находятся за юрисдикцией России, но имеют возможность проводить коммерческую деятельность с минимальными ограничениями. Обычно такие предприятия работают в секторе финансовых и консультационных услуг, где товарооборот практически отсутствует, но основной акцент делается на обслуживание юридических и физических лиц.
Что такое «офшор» простыми словами
Термин «офшор» (от англ. вне берега). Условная интерпретация отвечает за идею таких выплат, которые находятся вне видемости наблюдательных органов Российской Федерации. Многие страны используют регистрацию фирм как основной источник дохода для исполнительной власти. Особенно это видно в случае с маленькими государствами-островами.
«Офшорные зоны» имеют возможность оптимизировать налоговые выплаты компании.
Проще понять смысл «офшорных зон», ознакомившись с наиболее выраженными преимуществами:
Деятельность таких структур не волнует государство, потому что налоги платятся в той стране, где была зарегистрирована компания. Если организация была создана на Кипре, она оплатит налоги именно там. Это главная особенность «офшорных зон».
Функции «офшорных зон»
Существует множество причин, по которым предприниматели вынуждены регистрировать свой бизнес в «офшорах». Одна из них – несогласие с условиями, предлагаемыми государством. От высоких налогов до стремления сохранить конфиденциальность коммерческой информации – но это лишь некоторые из возможных мотиваций. В любом случае, главный фактор, стимулирующий этот выбор, заключается в стремлении предпринимателей увеличить рентабельность своего бизнеса.
Большинство предпринимателей ожидают, что «офшорные зоны» помогут повысить прибыльность их деловой деятельности.
«Офшорные зоны» имеют несколько типичных функций:
Они позволяют зарегистрировать организации в тех местах, где действуют более выгодные условия для конкретного вида бизнеса. Однако следует помнить о возможном недоверии со стороны партнеров к такому способу работы. Иногда «офшорные зоны» могут стать разрушительными для взаимовыгодных сделок, особенно если зарегистрированный орган попал в чёрный список.
Классификация «офшорных зон»
«Офшорные территории» представляют собой разнообразные юрисдикции. Они предлагают варианты для практически любой отрасли. Иногда связывают конфиденциальность с возможностью незаконной деятельности, что отталкивает потенциальных партнеров. Однако правильное выбор офшорной компании позволяет избегать множества хитросплетений.
Все «офшорные зоны» можно разделить на несколько категорий:
Существует еще одна категория стран, неформально не рассматриваются как «офшоры», но дают налоговые льготы юридическим лицам. Примеры таких территорий — Кипр, Великобритания. Благодаря высоким требованиям к отчетности компаний, зарегистрированных в этих странах, уровень доверия высокий.
Классические «офшорные схемы»
Использование «офшорных зон» для перевода бизнеса набирает популярность благодаря простоте их применения в различных сферах деятельности. Вне зависимости от выбранной торговой сферы или консалтинга, работа компании в «офшорных зонах» способна принести заметно больше дохода, чем при традиционной регистрации на территории Российской Федерации.
Прибыльность бизнеса зависит от грамотного использования возможностей «офшоров»
Вот некоторые типовые схемы использования «офшорных зон»:
Это также распространяется на судовладельцев и владельцев парка авиатранспорта. Перенос таких компаний в «офшорные зоны» облегчает выход на международный рынок, получение дешевого кредита для закупки новых судов и самолетов. В работе в сфере услуг для предприятий открываются горизонты для снижения налогов даже в «офшорных зонах», таких как Кипр. Уровень затрат конкретной компании на оказываемые услуги можно значительно снизить.
Подводные камни «офшоров»
Перед выбором места регистрации новой компании или переводом существующей фирмы необходимо учесть ряд факторов. Один из них — проверка наличия «оффшорных» «черных списков» в Министерстве налогов и сборов России и в других странах. Необходимо заранее определить, где будет развиваться ваш бизнес, чтобы избежать отказов банков при кредитовании и других сложностей.
Неправильный выбор «оффшорной юрисдикции» может привести к убыткам в бизнесе.
Минфин называет следующие страны неблагоприятными для регистрации предприятия:
Если ваш бизнес планирует работу с банками, не рекомендуется регистрировать компанию во всех этих странах. Если вам важна репутация вашего бизнеса, обратите внимание на следующие «оффшорные» зоны: Гонконг, Сингапур, остров Мэн, Черногория, Швейцария, Ирландия, Мальта, Нормандские острова.
Также существуют другие категории стран на международном уровне. Особое внимание обращает на борьбу с «отмыванием» денег или финансирование терроризма. Этот список формально не является «черным», он просто разделяет государства по их законодательству в отношении «оффшоров» и нелегальной деятельности.
Как открыть компанию в «офшоре»
Если все плюсы и минусы тщательно обдуманы, можно приступать к регистрации своего бизнеса. Первым шагом будет выбор названия компании с уникальным написанием и произношением. Из-за огромного количества зарегистрированных фирм сложно найти такое название, которого еще нет. В случае совпадения названий придется либо придумать другое название, либо выбрать другую юрисдикцию.
Кроме перечисленного, существует несколько других обязательных аспектов:
Важно подумать о том, чтобы иметь юридический адрес, куда будут направляться запросы налоговых органов и других организаций. Самым простым способом создать компанию является обращение к специализированным компаниям, которые оказывают такие услуги. После регистрации компании можно работать самостоятельно, не обращаясь к ним, пока не придет время для реестрации/ликвидации.
Законодательство РФ и «офшоры»
Согласно статистике, более половины частного капитала в мире находится в «офшорных зонах». Такая тенденция заставляет страны, включая Россию, предпринимать меры по контролю деятельности своих граждан, которые становятся владельцами таких компаний. Это происходит потому, что эти люди уплачивают налоги не в своем государстве, а в зарубежных странах, и в то же время претендуют на социальные гарантии и преимущества, предусмотренные своей зарегистрированной страной.
В России нет отдельного закона, регулирующего «офшорные» зоны. Регулирование налогообложения иностранных компаний осуществляется согласно Федеральному закону №376-FZ от 24.11.2014 года, который определяет понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если компания не является налоговым агентом в России, то в качестве таковых они рассматриваются физические лица или организации, являющиеся резидентами России.
Помимо налогового законодательства, «офшорные» организации также подпадают под нормативные акты, цель которых — предотвращение легализации незаконно полученных прибылей. Это также включает контроль валютных операций.
Для избежания двойного налогообложения существует соглашение между Россией и 80 странами. В России действует приказ Минфина №108н, согласно которому «офшорные зоны» вносятся в «черный список». Это юрисдикции, которые скрывают информацию о финансовых операциях компаний, зарегистрированных на их территории. Список «офшорных зон» постоянно обновляется.
Что такое офшор. Объясняем простыми словами
Один из основных смыслов работы на офшорных территориях заключается в том, чтобы уменьшить налоговые выплаты. Однако этот факт не всегда является единственной причиной. Например, если опасно вести бизнес на родине, компания может перевести свои средства и испытывать вершину структуры в офшорной зоне, чтобы обеспечить ей безопасность.
Создание офшорных конструкций может послужить площадкой для реализации незаконных схем по выводу и отмыванию денег.
Есть несколько причин, по которым офшоры привлекательны для многих компаний. Часто иностранные компании не могут напрямую зарегистрироваться в офшорных зонах из-за правовых ограничений, и, вместо этого, необходимо устанавливать зависимость от местных юридических структур. В свою очередь, эти местные фирмы платят налоги государству. Таким образом, налоговые выплаты этих юридических компаний значительно поднимают бюджет офшорной территории.
Пример употребления на «Секрете»
Существуют локации за пределами юрисдикции, которые не разглашают информацию о бенефициарах, например Белиз, Каймановы острова и государства-бананы. Однако Британские Виргинские острова и Кипр предоставляют всю информацию по требованию государства или во время проведения расследования. В таких юрисдикциях учредители офшорных компаний являются фиктивными лицами».
(Сергей Егоров, управляющий партнёр адвокатского бюро ЕМПП, объясняет, как происходит выбор фиктивных лиц для создания офшорных компаний.)
Нюансы
В 1960-х годах появились первые офшорные территории, и их количество постепенно увеличивается. На настоящий момент, по данным ФНС на 2021 год, в мире насчитывается около 40 офшоров.
Основными регионами офшоров являются Карибский бассейн — такие территории, как Виргинские острова, Панама, Багамские острова, Каймановы острова, Белиз, Барбадос, Ангилья, Бермуды и Западная Европа — Кипр, Люксембург, Мальта, Ирландия, Гибралтар, острова Джерси и Гернси, являющиеся частью Нормандских островов.
Важные факторы, которые определяют «офшорность» страны, включают восприятие ее юрисдикции на международной арене и налоговые условия. Классическими офшорными зонами считаются Бермуды, Маршалловы острова, Виргинские острова, где регистрация компании очень простая, и корпоративные налоги составляют ноль процентов.
«Мидшоры» — крупные финансовые центры Азии: Гонконг и Сингапур. Здесь фискальная нагрузка была облегчена по сравнению с другими регионами, но они не исключены. Тем не менее, благоприятные налоговые режимы и свободный доступ к международной финансовой системе компенсируют недостатки.
«Оншоры» — государства с развитой экономикой, где отсутствуют льготные условия налогообложения, но есть особые положения для определенных форм бизнеса. Примерами таких стран могут быть Нидерланды, США и Латвия.
В мире произошло несколько знаменитых скандалов из-за утечки документов из офшоров. В 2016 году произошел такой скандал, названный «Панамагейт». Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) опубликовал 11,5 миллиона документов о деятельности панамской компании Mossack Fonseca, которая создавала подставные фирмы и структуры в офшорных зонах. В расследовании были раскрыты фигуры политиков, бизнесменов и знаменитостей, включая российских.
Как работают офшоры в 2020 году
С десятком прожитых лет ранее, оффшорные счета были удобным способом минимизации налогов и вывода капитала из России. В основном, процедура состояла в создании филиала на Кипре и передаче дивидендов на этот счет по льготным налоговым ставкам.
На сегодняшний день, налоговая служба, Минфин, банки, Росфинмониторинг, Центробанк и другие правительственные органы контролируют такие схемы. Оффшорные счета уже не так эффективны для использования в стандартном формате, однако их применение нашло новые направления.
Офшоры стало сложнее использовать
Юрисдикция — это область, на которой применяются правовые нормы одной страны. Она включает не только конкретную территорию государства, но и любые другие территории, на которых осуществляется применение этих правовых норм.
Обычно, для офшорных юрисдикций характерны определенные условия для ведения международного бизнеса: низкие или нулевые налоги, отсутствие отчетности и свободное проведение любых операций. Схемы с офшорными зонами были по-настоящему распространены 10 лет назад, когда не существовал никакой государственной контроли.
Российская компания создала офшорную компанию на Кипре, избыточно выплачивая дивиденды и проценты по займам, возникнувшим с ее сотрудничеством. В соответствии со соглашением об избежании двойного налогообложения налог на дивиденды составлял 5%, вместо 15%, так же как и проценты по займам были очищены от налогообложения. Таким образом, компания законно превращала деньги в безвалютном эквиваленте. Кроме того, в России эти выплаты фактически считались расходами, и в итоге компания заплатила меньше налогов.
Дело «Северстали» — доступно в судебной и нормативной базе данных
На сегодняшний день такие схемы уже не работают так, как это было раньше. Всё изменилось пять лет назад, когда налоговая cмогла доказать в суде по делу компании «Северсталь», что льготные ставки могут быть применимы не просто так — наличие юридической формальности недостаточно. Так появится понятие о реальном получателе дохода: для применения льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения необходимо иметь экономическое обоснование такого права.
Компания выводит деньги в Кипр, а затем направляет их в офшорную компанию с владельцами акций и директором на Британских Виргинских островах. Ставка налога на дивиденды составляет 5% для кипрской компании и 15% для компании с Виргинскими островами. Однако, фактическим получателем дохода является компания с Виргинскими островами, что означает, что налоговая ставка должна быть 15%.
Концепция фактического получателя дохода позволила налоговой обжаловать применение льготной ставки, и компании, использующие эту схему, были вынуждены выплатить недостающие налоги, проценты и штрафы.
Компания «Акрон» вывела 1,7 млрд рублей через офшоры
Российская компания «Акрон» — крупнейший мировой производитель минеральных удобрений — подала иск в суд против налоговой. Налоговая проверила компанию в 2015—2016 годах и пришла к выводу, что она злоупотребляет льготами и должна выплатить налоги на сумму 1,7 млрд рублей. «Акрон» пытался оспорить это решение в суде, но его иск был отклонен в июне 2020 года. Суд пришел к выводу, что компания незаконно выводила деньги. Во времена рассматриваемого дела, сумма дивидендов, выплаченных «Акроном» компаниям на Кипре и в Люксембурге, составляла 11,8 млрд рублей. В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, акрон рассчитал ставку в 5%, вместо российской стандартной ставки в 15%. После этих операций, компаниями в Люксембурге были приобретены акции компаний на Кипре с девидендовыми отсрочками в 9 лет.
Суд установил, что некие лица являлись формальными основателями на кипрские компании, а компании на Люксембургские оформлены за несколько дней до выплаты дивидендов. Но на самом деле деятельностью этих компаний руководили организации, которые контролирует компания Акрон.
Кроме того, суд отметил, что некоторая часть дивидендов со счетов кипрских компаний была перечислена на Британские Виргинские острова, где их было потрачено на покупку произведений искусства.
За перемещением денег между странами стали следить
Руководители не только налоговых служб России, но и многих других стран стали бороться с проблемой использования оффшоров для уклонения от уплаты налогов или вывода капитала за пределы государства. Так, в 2016 году представители 71 государства присоединились к международной конвенции, направленной на борьбу с выводом прибыли через двойное налогообложение:
Многостороннее соглашение было заключено для пресечения злоупотребления соглашениями о двойном налогообложении. Его целью является предотвращение ситуаций, когда компании передвигают деньги между странами, чтобы избежать уплаты налогов.
Это не только формальный документ, но и документ, содержащий инструкции о том, каким образом будет происходить борьба с данной проблемой. Например, международным холдингам запрещено делать уменьшение налоговой нагрузки главной целью своей деятельности. При такой формулировке налоговые органы получают полномочия оспаривать любые сделки и лишать компании привилегированных налоговых ставок, если замечают попытку уменьшить налоговую нагрузку.
Также согласно конвенции иностранные компании должны иметь экономический и фактический присутствие в стране, а именно: офис, сотрудников и операционные расходы. При этом все необходимо соответствовать масштабам деятельности. Налоговые органы и банки могут заметить, если холдинг с оборотом в 40 миллионов долларов имеет офис размером в пятнадцать метров, только одного секретаря на рабочее место и директора, которого никто никогда не видел.
Оффшорные компании утаить это понятие так и не смогли, что привело к тому, что российский бизнес был вынужден отказаться от использования оффшоров.
Компания «КСА дойтаг дриллинг» смогла доказать законность перевода денег в оффшоры
Компания «КСА дойтаг дриллинг», специализирующаяся на бурении нефтегазовых скважин, была проверена налоговой службой Сахалинской области. Налоговая заметила, что в 2014 году «КСА дойтаг дриллинг» перечислила большую часть прибыли на кипрскую компанию KCA Deutag Holdings Ltd и уплатила налог на дивиденды по льготной ставке 5%.
Налогова служба сделала вывод о том, что кипрская компания была создана исключительно с целью вывода денег и уклонения от уплаты налогов. Фактическим получателем дохода была компания KCA European Holdings Ltd в Великобритании, и в соответствии с соглашением по избежанию двойного налогообложения с Великобританией ставка налога должна была составлять не 5%, а 10%. Именно поэтому претензии были предъявлены на сумму 40 млн рублей.
Однако «КСА дойтаг дриллинг» обратилась в суд и получила победу в данном деле. Компания смогла доказать, что кипрская компания является реальной и многие годы осуществляет предпринимательскую деятельность, владеет различными активами. Открытие счета в Великобритании было обусловлено кризисом на Кипре, когда практиковалось массовое замораживание банковских счетов.
Суды редко поддерживают бизнес в отношении использования оффшоров, и это дело стало первым за несколько лет, когда суд не поддержал налоговую службу.
Банки отказываются от работы с офшорами
За последние годы изменление отношения банков к сотрудничеству с офшорными компаниями и территориями стало очевидным.
Если ранее банки принимали любые платежи, то теперь наступили новые время с определенными требованиями безопасности. Например, для открытия иностранного счета предпринимателям нужно объяснить, откуда происходит капитал. Банки будут проверять происхождение денег и реальность бизнеса.
Нередко бывает так, что деньги легальные, но просто появились неизвестно откуда: предприниматель был без активов и вдруг имеет многомиллионный счет. Банк имеет полное право спросить, как человек достиг такого уровня, когда может совершать такие крупные сделки.
Чтобы предпринимателю открыть иностранный счет, потребуется объяснить, откуда он берет капитал.
Европейские и американские банки избегают сотрудничества с техническими офшорными компаниями, чтобы избежать уличения в злостном уклонении от уплаты налогов. Российские банки также стремятся не попасть в проблемы с Центробанком, поскольку нарушения могут привести к лишению лицензии или наказанию денежными санкциями. Именно поэтому международные операции с известными офшорами попадают в черный список банков.
У российских банков также есть возможность более детального изучения каждой международной сделки: предпринимателям потребуется объяснить, с какой целью они планируют ее совершить и почему она разумная. Недостаточно будет сказать, что это просто решил он сам — необходимо предоставить банку экономическое обоснование. Если банк не получит такого обоснования или усомнится в необходимости сделки, операцию необходимо будет пройти.
Помогают купить гражданство и вывести капитал
Ранее, любой предприниматель мог легко организовать работу своей офшорной фирмы для осуществления бизнеса во всем мире и перевода средств в любую страну. Однако, сегодня такая возможность не доступна. Прошлое устройство офшорных компаний посредством которых управлялся бизнес, в конечном источнику относится в прошлое и повторение ого подобного элемента вряд ли в будущем сможет быть вызвано.
Все схемы такого рода были спланированы с оглядкой на личную безопасность и степень гарантиции крупной вымышленности: предприниматель в России столкнулся с проблемами, которые заставили бы его перейти на новую нательную документацию, а также сохранить заработанные выплаты в офшорах.
Обеспечивают личную безопасность
Сегодня, зарубежные юрисдикции все больше используются для обеспечения собственной безопасности владельцев капитала, а также безопасности самого капитала, вместо использования в качестве средства уклонения от уплаты налогов.
Для предпринимателей, у которых капитал составляет три или четыре миллиона долларов и более, это является самым востребованным решением. Они обращаются ко специализированным агентствам, которые помогают разобраться в этой ситуации, предлагают законные способы обеспечения безопасности капитала и личной безопасности, а также помогают снизить налоговое бремя, ищут подходящие страны для этих целей.
Если раньше список офшорных зон ограничивался несколькими десятками стран, сейчас он стал неприменимым. Теперь необходимо рассматривать страны, которые доброжелательны к российскому капиталу, уважают частную собственность и способны обеспечить безопасность капитала. К таким странам относятся Великобритания, Швейцария и Люксембург.
Считается, что бизнес в России чаще подвергается преследованиям со стороны властей, а российские банки не являются самым надежным местом для хранения капитала, так как они сильно зависят от влияния со стороны государства, в отличие от банков в Европе или Азии. Российские банки вынуждены обсуждать многие сделки с Росфинмониторингом, тогда как европейские банки способны самостоятельно принимать решения и часто готовы помочь клиенту со значительными средствами.
Проверенный опыт показывает, что в европейских странах особо важны защита прав собственности, в то время как в России все еще существуют случаи рейдерских нападений и небрежных преследований бизнеса со стороны правоохранительных органов.
Как рейдеры захватывают компании
У нас есть предложение о дать вам возможность открыть кассу по рассрочке и сделать старт вашего бизнеса легким!
Вы можете оплачивать всего от 2500р в месяц за использование кассы с встроенным эквайрингом, который предлагает комиссию от 1,35%